Можно ли купить программы 1С:Предприятие с НДС?С НДС можно
купить программы 1C:Предприятие 8, продаваемые через розничные каналы, такие, как базовые версии, например,
1С:Бухгалтерия 8 базовая версия,
1С:Упрощенка 8,
1С:Предприниматель 8,
1С:Зарплата и управление персоналом 8 базовая версия,
1С:Управление торговлей 8 базовая версия и т.п.;
Почему программы 1С Предприятие продаются без НДС?С 01 января 2008 г. вступила в силу Четвертая часть Гражданского Кодекса РФ, статья 1 Федерального Закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ.
В соответствии с ФЗ 195, пункт 2 статьи 149 НК РФ дополнен новым подпунктом 26, следующего содержания:
2. Не подлежит налогообложению ...реализация (а также передача...) на территории Российской Федерации:
26) исключительных прав на: программы для электронных вычислительных машин, базы данных, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора
Обращаем внимание, что в соответствии с п. 5 ст. 149 НК, налогоплательщик не может по своему желанию отказаться от освобождения, предусмотренного пп.26 п. 2. ст. 149 НК. Таким образом, реализация прав на программы и базы данных с НДС может повлечь для налогоплательщиков наступление отрицательных последствий. В частности, согласно, рекомендациям специалистов налоговой службы, если будет осуществляться поставка программ с НДС, то наши покупатели не смогут поставить НДС к вычету.
При передаче экземпляров программ и баз данных пользователю передается определенный объем прав на использование этой программы или базы данных. Конкретный объем этих прав использования отражается в "Пользовательском лицензионном соглашении", которым комплектуются все программные продукты
1С:Предприятие. Такой способ изложения условий использования программы допускается в силу п. 3 ст. 1286 ГК РФ.
29 декабря 2007г Минфином выпущен ответ на запрос в Минфин с просьбой о разъяснении ряда вопросов по применению 195-ФЗ для отрасли информационных технологий исх. N 03-07-11/648 за подписью Статс-секретаря-заместителя министра Шаталова С.Д.
Согласно данному письму, реализация в оптовой и розничной торговле экземпляров программ для ЭВМ и баз данных, укомплектованных в товарной упаковке, не облагается НДС при наличии на момент передачи имущественных прав лицензионного договора на объект интеллектуальной собственности, составленного в письменной форме.
В части розничной продажи экземпляров программ, Минфин высказал мнение, что поскольку на момент приобретения в розничной торговле экземпляров программ, эта программа еще не используется, то лицензионный договор путем заключения договора присоединения, в этот момент еще не заключен. Из этого Минфин делает вывод, что такая реализация подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость, если на момент реализации не заключается лицензионный договор в письменной форме.
В соответствии с полученными разъяснениями, фирма «1С» приняла решение делить свой ассортимент на
- позиции, ориентированные на продажу без НДС через партнеров фирмы «1С» по деловому софту, с подписанием лицензионных договоров,
- на позиции, как правило, более дешевые, ориентированные на продажи с НДС через каналы розничной торговли.
Таким образом:
- с 01 января 2008г не облагаются НДС программные продукты следующих групп:
- 1C:Предприятие 8 и 1C:Предприятие 7.7, а так же бухгалтерские программы предыдущих версий, кроме позиций, продаваемых через розничные каналы, таких, как базовые и учебные версии, 1С:Платежные документы и т.п.;
- 1С:Совместные решения;
- Лицензии Microsoft и др. импортные программные продукты.
- с 01 января 2008г облагаются НДС по ставке 18% программные продукты следующих групп:
- Программы 1C:Предприятие 8, продаваемые через розничные каналы, такие, как базовые версии, например, 1С:Бухгалтерия 8 базовая версия, 1С:Упрощенка 8, 1С:Предприниматель 8, 1С:Зарплата и управление персоналом 8 базовая версия, 1С:Управление торговлей 8 базовая версия и т.п.;
- Компьютерные игры
- Microsoft в коробках, а также disk-киты и doc-киты
- 1С:Аудиокниги и CD-Audio, Музыка и фильмы на DVD и т.п.
Поставки программных продуктов, необлагаемых НДС, с 2008 года сопровождаются следующим набором типовых документов:
1.Лицензионный договор, по которому лицензиату (покупателю программных продуктов) передается право на использование (простая неисключительная лицензия) приобретаемых программ для ЭВМ и баз данных.
2. Акт передачи прав, по форме частично совпадающий с реквизитами накладной ТОРГ-12, но одновременно содержит необходимую информацию о передаче прав.
Вопрос » 20 май 2010, 14:56 
